EÜR korrigieren und nachreichen: Wie geht das?

Wann musst du eine EÜR korrigieren?

Sobald dir auffällt, dass die Angaben in deiner Einnahmenüberschussrechnung nicht korrekt oder unvollständig sind, solltest du prüfen, ob du deine EÜR korrigieren musst. Das ist vor allem dann wichtig, wenn sich durch den Fehler dein ermittelter Gewinn, deine Steuerlast oder andere Angaben in deiner Steuererklärung verändern.

Typische Gründe für eine Korrektur deiner EÜR sind:

• fehlerhafte, unvollständige oder falsche Angaben
• doppelt erfasste Buchungen
• vergessene Betriebseinnahmen‍
• nicht erfasste Betriebsausgaben‍
• eine falsch behandelte Umsatzsteuer oder Vorsteuer, beispielsweise weil du einen Brutto- statt Nettobetrag angesetzt hast
• Betriebseinnahmen oder -ausgaben, die du dem falschen Geschäftsjahr zugeordnet hast (statt dem Folgejahr dem aktuellen Steuerjahr)
• private Ausgaben, die versehentlich als abziehbare Betriebsausgaben erfasst wurden
• ein nachträglich gefundener Beleg, der noch zum vergangenen Wirtschaftsjahr gehört

Was passiert, wenn du eine fehlerhafte EÜR nicht korrigierst?

Ein Fehler kann immer mal passieren, auch wenn du bei deiner Buchhaltung sorgfältig arbeitest. Entscheidender ist, wie du damit umgehst. Entdeckst du einen Fehler, solltest du ihn möglichst schnell korrigieren und nicht darauf warten, ob das Finanzamt ihn bemerkt. Das gilt besonders dann, wenn du einen zu niedrigen Gewinn angegeben und dadurch zu wenig Steuern gezahlt hast.

Welche Folgen eine fehlerhafte EÜR hat, hängt vom jeweiligen Fehler und seinen Auswirkungen ab. Zunächst kann das Finanzamt beispielsweise

• Rückfragen stellen oder weitere Belege anfordern,
• deine Angaben im Rahmen einer Betriebsprüfung genauer prüfen oder
• Besteuerungsgrundlagen schätzen, wenn Angaben nicht nachvollziehbar sind oder Belege fehlen.

Eine solche Schätzung kann für dich ungünstig ausfallen und zu einer höheren Steuerlast führen.

Ernster wird es, wenn der Fehler dazu geführt hat, dass du zu wenig Steuern gezahlt hast und dir vorsätzliches Handeln vorgeworfen werden könnte. Dann können Steuernachzahlungen und gegebenenfalls Schuldzinsen anfallen. Je nach Umständen kann außerdem der Verdacht einer Steuerverkürzung oder Steuerhinterziehung entstehen.

In welchen Fällen kannst du eine abgegebene EÜR nachträglich korrigieren?

Grundsätzlich kannst du eine bereits abgegebene EÜR nachträglich korrigieren. Entscheidend für das weitere Vorgehen ist vor allem, wann dir der Fehler auffällt und ob du bereits einen Steuerbescheid erhalten hast.

Dabei lassen sich drei Fälle unterscheiden, die wir uns im Folgenden genauer ansehen.

Fall 1: Vor dem Steuerbescheid

Solange das Finanzamt deine bereits eingereichte Steuererklärung noch nicht bearbeitet hat, kannst du deine Angaben ganz einfach anpassen und neu einreichen. Die Korrektur ist in diesem Fall also unkompliziert möglich.

Gehe dazu in deine Steuererklärung beziehungsweise die Anlage EÜR in deinem Steuerprogramm oder in Mein ELSTER. Dort korrigierst du die entsprechenden Zahlen und übermittelst die Unterlagen anschließend ein weiteres Mal.

Du musst die Korrektur nicht gesondert markieren. Das Finanzamt arbeitet mit der zuletzt eingereichten Version.

Fall 2: Nach Erhalt des Steuerbescheids

Hast du deinen Steuerbescheid bereits erhalten, kannst du deine EÜR ebenfalls noch korrigieren. Nach Erhalt hast du in der Regel einen Monat Zeit, um Einspruch gegen den Steuerbescheid einzulegen.

Möchtest du deine korrigierte EÜR innerhalb dieser Frist nachreichen, schickst du die berichtigte EÜR zusammen mit einem kurzen Einspruchsschreiben an dein Finanzamt. Damit stößt du eine Änderung deiner Steuerfestsetzung an.

Ein entsprechendes Schreiben kann beispielsweise so aussehen:

„Hiermit lege ich gegen den Steuerbescheid vom [Datum] Einspruch ein. Ich habe nachträglich festgestellt, dass meine eingereichte Einnahmenüberschussrechnung fehlerhafte Angaben enthält. Die korrigierte EÜR reiche ich mit diesem Schreiben ein und bitte darum, diese bei der Steuerfestsetzung zu berücksichtigen.“

Damit du die Frist in keinem Fall verpasst, kannst du dir mithilfe unseres Fristrechners für Steuerbescheide eine Erinnerung in deinen Kalender eintragen.

Fall 3: Nach Ablauf der Einspruchsfrist

Hast du es versäumt, innerhalb der Einspruchsfrist Einspruch einzulegen, hat dein Steuerbescheid grundsätzlich rechtlich Bestand. Eine nachträgliche Änderung deiner EÜR ist dann schwieriger, aber nicht in jedem Fall ausgeschlossen.

Du kannst beispielsweise eine Änderung beantragen, wenn dir nachträglich neue Fehler auffallen, offensichtliche Unrichtigkeiten bestehen oder neue Belege auftauchen. Ob das Finanzamt den Bescheid noch ändern kann, hängt vom jeweiligen Fall ab.

Geht es um größere Beträge oder umfangreichere Fehler, solltest du Rücksprache mit deinem Steuerberater halten. Er kann prüfen, welche Möglichkeiten du in deinem konkreten Fall noch hast und welcher Schritt sinnvoll ist.

EÜR nachreichen: So korrigierst du deine EÜR Schritt-für-Schritt

Damit deine EÜR am Ende die richtigen Zahlen enthält, sollte deine Buchhaltung zum Zeitpunkt der Erstellung vollständig und korrekt sein. Stellst du nachträglich jedoch fest, dass Buchungen fehlen oder Angaben falsch sind, solltest du nicht einfach einzelne Werte in deiner EÜR ändern. Korrigiere zunächst die entsprechenden Buchungen und erstelle auf dieser Grundlage eine neue EÜR. Wie du dabei Schritt für Schritt vorgehst, zeigen wir dir in den folgenden Abschnitten.

Schritt 1: Angaben prüfen

Im ersten Schritt findest du heraus, wo genau der Fehler liegt und welche Angaben betroffen sind. Handelt es sich um eine Einnahme oder eine Ausgabe? Fehlt eine Buchung komplett oder hast du einen falschen Betrag erfasst? Greift eventuell die 10-Tage-Regel, wie z. B. bei Abos, sodass der Geldfluss des Zufluss-Abfluss-Prinzips „ausgesetzt“ werden kann?

Vergleiche dafür deine abgegebene EÜR mit deinen Belegen, deiner Buchhaltung und den Kontoauszügen deines Geschäftskontos. Hast du den oder die Fehler gefunden, kannst du sie anschließend einzeln berichtigen.

Schritt 2: Buchungen nachvollziehbar korrigieren

Hast du den Fehler gefunden, korrigierst du die betroffene Buchung. Wichtig ist, dass die Änderung nachvollziehbar bleibt. Das bedeutet, dass du bereits festgeschriebene Buchungen oder Rechnungen nicht einfach löschst oder überschreibst. Stattdessen dokumentierst du die Korrektur so, dass sich auch später noch erkennen lässt, was geändert wurde. Das ist vor allem für die Einhaltung der GoBD wichtig.

Je nach Fehler kannst du eine fehlende Buchung nachtragen oder eine falsche Buchung mit einer Gegenbuchung korrigieren. Typische Beispiele sind

• Fehlende Betriebseinnahme: Du trägst die bisher fehlende Einnahme nach. Dadurch erhöht sich dein Gewinn.‍
• Doppelte Betriebsausgabe: Du neutralisierst die doppelte Ausgabe mit einer Gegenbuchung. Dadurch erhöht sich dein Gewinn.‍
• Fehlende Betriebsausgabe: Du trägst die bisher nicht erfasste Ausgabe nach. Dadurch verringert sich dein Gewinn.‍
• Falsche Betriebsausgabe: Hast du einen falschen Betrag gebucht, korrigierst du die ursprüngliche Buchung und erfasst die Ausgabe mit dem richtigen Betrag. Je nach Korrektur kann sich dein Gewinn dadurch erhöhen oder verringern.

Schritt 3: EÜR erstellen und elektronisch nachreichen

Hast du alle Fehler in deiner Buchhaltung korrigiert, erstellst du die Anlage EÜR mit den richtigen Zahlen neu. Anschließend übermittelst du die korrigierte EÜR elektronisch an das Finanzamt, beispielsweise über Mein ELSTER oder deine Steuer-Software.

Wenn es sich um größe Änderungen handelt, kannst du dem Finanzamt einen kurzen Hinweis schicken und erklären, warum du die EÜR erneut einreichst. Gib dabei möglichst konkret an, was du korrigiert hast, beispielsweise eine fehlende Betriebsausgabe oder eine vergessene Zahlung zu einer bestimmten Eingangsrechnung. So kann das Finanzamt die Änderung leichter nachvollziehen.

Schritt 4: Einkommensteuererklärung prüfen

Durch die Korrektur deiner EÜR kann sich dein Gewinn verändern und damit auch deine Einkommensteuer und bei Gewerbetreibenden gegebenenfalls die Gewerbesteuer. Prüfe außerdem, ob der korrigierte Fehler Auswirkungen auf deine Umsatzsteuer hat. Das kann beispielsweise der Fall sein, wenn du die vereinnahmte Umsatzsteuer oder gezahlte Vorsteuer falsch erfasst hast.

Ändert sich dein Gewinn, solltest du auch die Anlage S für Einkünfte aus selbstständiger Arbeit beziehungsweise die Anlage G für Einkünfte aus Gewerbebetrieb entsprechend korrigieren. Andernfalls stimmen die Angaben in deiner EÜR und deiner Einkommensteuererklärung nicht überein.

Alternativ: Einspruchsfrist in Anspruch nehmen

Hast du deinen Steuerbescheid bereits erhalten und entdeckst erst danach einen Fehler, kannst du innerhalb der Einspruchsfrist von in der Regel einem Monat Einspruch einlegen. Reiche dabei die korrigierten Unterlagen ein und erkläre kurz, welche Angaben du geändert hast.

Bist du dir unsicher, welche Formulare du erneut übermitteln solltest, kannst du deinen Fall vorab mit dem Finanzamt klären. So erfährst du direkt, welche Unterlagen in deinem Fall benötigt werden. Die korrigierten Angaben und deine Erläuterung kannst du anschließend beispielsweise über Mein ELSTER an das Finanzamt übermitteln.

Checkliste: Diese Punkte solltest du vor dem Absenden unbedingt prüfen

Bevor du deine korrigierte EÜR abschickst, lohnt sich ein letzter Check. Prüfe noch einmal, ob deine Buchhaltung vollständig ist und jetzt alle Angaben zusammenpassen.

• Betriebseinnahmen: Hast du alle Einnahmen vollständig und dem richtigen Zeitraum zugeordnet?‍
• Betriebsausgaben: Sind alle Ausgaben erfasst, einschließlich regelmäßig wiederkehrender Kosten?‍
• Abschreibungen und Anlageverzeichnis: Sind dein Betriebsvermögen, deine Wirtschaftsgüter und die dazugehörigen Abschreibungen korrekt berücksichtigt?‍
• Privatanteile: Hast du private Nutzungsanteile, beispielsweise für Telefon, Arbeitszimmer oder Kfz, richtig berücksichtigt?‍
• Umsatzsteuer und Vorsteuer: Stimmen die erfassten Beträge, sofern du umsatzsteuerpflichtig bist?‍
• Weitere Steuererklärungen: Stimmen die korrigierten Werte mit den Angaben in deinen bereits abgegebenen Steuererklärungen überein?

Anlage EÜR richtig ausfüllen

Damit du deine Einnahmenüberschussrechnung später nicht korrigieren musst, solltest du die Anlage EÜR von Anfang an sorgfältig ausfüllen. Vereinfacht besteht sie aus folgenden Bereichen:

• Allgemeine Angaben: Hier machst du Angaben zu deiner Person und deinem Betrieb.‍
• Betriebseinnahmen: Du erfasst alle betrieblichen Einnahmen, die dir nach dem Zufluss-Abfluss-Prinzip im jeweiligen Wirtschaftsjahr zugeflossen sind.‍
• Betriebsausgaben: Hier trägst du deine betrieblich veranlassten Ausgaben ein. Dazu gehören beispielsweise Büromaterial, Mietkosten, Bankgebühren und Abschreibungen.‍
• Gewinnermittlung: Am Ende werden deine Betriebsausgaben von deinen Betriebseinnahmen abgezogen. Das Ergebnis ist dein Gewinn oder Verlust.

Wie du die einzelnen Bereiche korrekt ausfüllst und worauf du dabei achten solltest, zeigen wir dir ausführlich in unserem Ratgeber zur Anlage EÜR.

Hast du nur wenige Buchungsvorgänge und möchtest deine Einnahmen und Ausgaben zunächst mit Excel erfassen, kannst du dafür unsere kostenlose EÜR-Vorlage nutzen.

EÜR automatisiert & fehlerfrei erstellen mit sevdesk

Je sauberer deine Buchhaltung während des Jahres ist, desto einfacher wird am Ende deine Einnahmenüberschussrechnung. Mit der EÜR-Software von sevdesk erfasst du deine Einnahmen und Ausgaben laufend digital und hast die wichtigsten Zahlen für deine Gewinnermittlung an einem zentralen Ort.

Dabei unterstützt dich sevdesk bereits bei deiner täglichen Buchhaltung. Du kannst

• Belege digital erfassen und kategorisieren,
• dein Geschäftskonto verknüpfen und
• Abschreibungen erfassen.

Auf Basis deiner Buchhaltung erstellst du anschließend deine EÜR. Die Werte für deine Betriebseinnahmen, Betriebsausgaben und deinen steuerpflichtigen Gewinn (oder Verlust) kannst du in die entsprechenden Felder in ELSTER übertragen und elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Die Zuordnung in sevdesk ist dabei mit den Zeilen der Anlage EÜR identisch, sodass du die benötigten Werte schnell findest.

So sparst du dir mühsames Zusammensuchen zum Jahresende und reduzierst gleichzeitig das Risiko, Einnahmen, Ausgaben oder Belege zu vergessen.

Achte bei der EÜR-Korrektur auf diese Fehler

Auch beim Korrigieren deiner EÜR können sich neue Fehler einschleichen. Achte deshalb besonders auf diese typischen Stolperfallen:

• Fehlende Belege für getätigte Buchungen (keine Buchung ohne Beleg!)
• Falsch eingetragene Beträge oder Zahlendreher
• Falsch verbuchte Rechnungs- und Zahlungseingänge
• Noch nicht verbuchte abziehbare Ausgaben (obwohl Belege abgelegt wurden)
• Private Ausgaben, die als Betriebsausgaben erfasst wurden
• Einnahmen oder Ausgaben, die dem falschen Steuerjahr zugeordnet wurden
• Falsch hinterlegtes Betriebsvermögen bzw. Anlagevermögen‍
• Vergessene AfA-Posten und Beträge
• Nicht berücksichtigte Auswirkungen auf die Einkommensteuererklärung
• Fehlende abschließende Prüfung von Rechnungen, Belegen, Geschäftskonto und EÜR

Zusammenfassung

Ein Fehler in deiner EÜR ist kein Grund zur Panik. Wichtig ist, dass du ihn nicht ignorierst, sondern deine Angaben möglichst früh korrigierst. Vor dem Steuerbescheid reicht es in der Regel aus, die fehlerhaften Buchungen zu berichtigen, deine EÜR neu zu erstellen und sie erneut an das Finanzamt zu übermitteln. Hast du deinen Steuerbescheid bereits erhalten, kannst du innerhalb der Einspruchsfrist reagieren.

Achte bei der Korrektur darauf, deine Änderungen sauber und nachvollziehbar zu dokumentieren. Lösche bestehende Buchungen nicht einfach, sondern korrigiere sie ordnungsgemäß und prüfe anschließend, ob sich dein neuer Gewinn auch auf deine Einkommensteuererklärung oder weitere Steuererklärungen auswirkt.

Am einfachsten machst du es dir, wenn deine Buchhaltung von Anfang an vollständig und sauber geführt ist. Eine Buchhaltungssoftware wie sevdesk hilft dir dabei, Belege, Einnahmen und Ausgaben laufend digital zu erfassen. So reduzierst du typische Fehlerquellen und hast die richtigen Zahlen für deine EÜR direkt zur Hand.

Häufige Fragen zur Korrektur der EÜR