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BWA korrekt erstellen

Aktualisiert am
04
.
03
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2024
BWA erstellen Ratgeber

Du bekommst die betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) Monat für Monat von deinem Steuerberater oder deiner Steuerberaterin, aber heftest sie einfach nur ab, weil dir die Zahlenwüste gar nichts sagt?

sevdesk zeigt dir, was es mit der Auswertung genau auf sich hat und wie du deine BWA einfach erstellen kannst.

Wer muss eine BWA erstellen?

Die gute Nachricht ist: Es gibt keine gesetzliche BWA-Pflicht – weder für große noch für kleine Unternehmen. Deshalb existiert auch keine genaue Vorgabe für den Aufbau der BWA. Dennoch lohnt sie sich insbesondere für kleine und mittlere Unternehmen, darunter auch Freiberufler und Kleinunternehmer, Handwerker, Dienstleister und viele weitere Unternehmer und Unternehmerinnen ohne oder mit nur wenigen Mitarbeitern und Mitarbeiterinnen.

Sie benötigen ebenso wie große Unternehmen einen Überblick über ihre wirtschaftliche Lage, haben aber im Regelfall keine Finanzabteilung, die für sie die Buchhaltung übernimmt und Berichte vorlegt. Häufig kümmert sich der Steuerberater oder die Steuerberaterin um die Finanzbuchhaltung.

Dann liefert die betriebswirtschaftliche Auswertung als Ergebnis der monatlichen Buchungen einen Überblick über die wirtschaftliche Lage. Dieser kann nämlich schnell verloren gehen, wenn die Buchführung außer Haus erledigt wird.

Durch BWA die Unternehmenszahlen verstehen

Kleinunternehmer und Kleinunternehmerinnen sowie andere KMU sollten im Idealfall monatlich, wenigstens aber quartalsweise eine BWA erstellen (lassen). Die Erfolgsrechnung hilft ihnen, ihr Wachstum zu forcieren und zugleich stets aktuelle Unterlagen für Banken und Geschäftspartner vorweisen zu können.

BWA erstellen: Möglichkeiten zur betriebswirtschaftlichen Auswertung

Möchtest du selbst eine BWA erstellen, kannst du mehrere Möglichkeiten nutzen:

Option 1: der Steuerberater / die Steuerberaterin

Lässt du deine Buchhaltung von einer Steuerkanzlei erledigen? Dann kann sie dir auch monatlich eine BWA erstellen – wenn sie das nicht ohnehin schon tut. Das kostet allerdings einen kleinen Aufpreis. Manche Berater und Beraterinnen liefern die BWA aber sogar kostenlos mit.

Option 2: ein BWA-Tool

Mit einer Software kannst du entweder auf deinem Rechner oder online eine BWA erstellen. Oftmals benötigt die BWA deine Gewinn- und Verlustrechnung (GuV), welche du mit dem Rechnungsprogramm von sevdesk ganz einfach erstellen kannst.
Die Software unterstützt dich darüber hinaus bei deiner täglichen Buchhaltung. Danach kannst du mit Hilfe eines BWA-Tools ganz einfach die Auswertungen mit einem Knopfdruck erzeugen. So hast du immer aktuelle Daten, weniger Aufwand, schonst dein Budget – und sparst dir lästigen Papierkram.

sevdesk Dashboard und Übersicht in Desktop und mobile mit Auswertungen
Dashboard für deine Übersicht | sevdesk

Option 3: BWA mit einer Excel-Vorlage selber erstellen

Eine BWA-Vorlage ist die ideale Wahl für Kleinunternehmer und Kleinunternehmerinnen, die die Kosten für die Erstellung sparen und ihre BWA selber machen wollen. Du findest dafür im Netz zahlreiche Angebote – oder du setzt direkt auf die geprüfte BWA-Excel-Vorlage von sevdesk. Sie ist besonders einfach auszufüllen und leicht verständlich. So gehst du vor:

  1. Schritt: Lade dir die BWA-Vorlage herunter und öffne sie in MS Excel.
  2. Schritt: Trage deine Erträge und Kosten des letzten Monats ein. Der Rohertrag und die Kosten summieren sich automatisch auf.
  3. Schritt: Schlüssle die einzelnen Kostenarten wie Personalkosten oder Raumkosten auf. Anschließend errechnet sich das Betriebsergebnis.
  4. Schritt: Füge neutrale Aufwendungen und Erträge ein.
  5. Schritt: Daraus ermittelt sich automatisch das Betriebsergebnis vor Steuern.

Auch Kleinunternehmer und Kleinunternehmerinnen können eine BWA ganz einfach erzeugen. Alles, was du dafür brauchst, sind deine Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben, die du dazu gegenüberstellst.

BWA Vorlage kostenlos herunterladen

Du möchtest deine BWA selbst erstellen? Dann nutze schnell und einfach unsere BWA-Vorlage!

Kostenlose BWA Vorlage von sevdesk zum Download für Excel
BWA Vorlage

Kennzahlen für die BWA Erstellung

Die BWA für Kleinunternehmen und mittlere Unternehmen weist meist aussagekräftige Kennzahlen aus, die dir die wirtschaftliche Entwicklung des Betriebs auf einen Blick näherbringen. Zu den wichtigsten Kennzahlen der BWA-Analyse gehören:

Kennzahl Beschreibung
Eigenkapitalquote Setzt das Eigenkapital zum Gesamtkapital in Beziehung. Liegt sie unter 10 Prozent, droht wegen fehlender Rücklagen möglicherweise die Insolvenz.
Gesamtkapitalrentabilität (Return on Investment, ROI) Gibt an, wie viel Gewinn du für jeden investierten Euro zurückerhältst, ähnlich wie bei den Zinsen einer Geldanlage (z. B. 7 Euro pro 100 Euro Investition). Je höher der ROI, desto rentabler läuft dein Unternehmen. Übrigens: Mit unserem kostenlosen ROI-Rechner kannst du deinen Rentabilität mit nur einem Klick berechnen lassen.
Umsatzrendite (Return on Sales, ROS) Gibt an, wie viel Gewinn bei jedem Euro Verkaufserlös bei dir als Kleinunternehmer hängenbleiben (z. B. 4 Euro pro 100 Euro Warenwert im Verkauf). Auch hier gilt: Je höher, desto rentabler ist das Unternehmen.
Cash-Flow-Rate Zeigt auf, welcher Umsatzanteil für Investitionen oder Gewinnausschüttungen zur Verfügung steht. Je höher die Cash-Flow-Rate, desto krisensicherer ist das Unternehmen. Du hast deinen Cashflow noch nicht berechnet? Dann nutze einfach unseren kostenlosen Cashflow-Rechner!
Working-Capital-Ratio Kennzahl kommt auch in der Bilanz vor. Setzt das Umlaufvermögen ins Verhältnis zum kurzfristigen Fremdkapital und ist so ein Anzeichen für die Liquidität deines Unternehmens.
Wareneinsatzquote Wie viel Ware setzt du im Verhältnis zum Umsatz ein? Die Wareneinsatzquote zeigt als Kennzahl, wie effizient du verglichen mit den Wettbewerbern bist.

Aufbau und Inhalte der BWA

Der Inhalt einer BWA variiert je nachdem, für welche Art du dich entscheidest.

Am häufigsten kommt die kurzfristige Erfolgsrechnung zum Einsatz, weshalb wir im Folgenden auf ihren Inhalt näher eingehen. Sie folgt typischerweise diesem Aufbau:

Art Berechnung
Gesamtleistung Die Gesamtleistung errechnet sich aus den erwirtschafteten Umsatzerlösen, den erfassten Bestandsveränderungen und den aktivierten Eigenleistungen.
Material- und Wareneinsatz Ziehe von der Gesamtleistung den Material- und Wareneinsatz ab. Der Material-/Wareneinsatz ist die Summe aller Kosten, die für den Einkauf von Material angefallen sind.
Rohertrag Es ergibt sich der betriebliche Rohertrag. Je höher dieser ist, desto wirtschaftlicher arbeitet das Unternehmen. Sonstige betriebliche Erlöse werden im Anschluss berücksichtigt. Sie entstehen zum Beispiel durch die private Nutzung eines Firmenfahrzeugs.
Kostenarten Addiere nun die Kostenarten, die nichts mit dem Wareneinsatz zu tun haben. Dazu gehören etwa Personalkosten und Raumkosten, Steuern, Versicherungsbeiträge, Werbekosten, Abschreibungen und andere Kostenpositionen.
Betriebsergebnis Das Betriebsergebnis erhältst du, wenn du vom Rohertrag die Summe der Kostenarten abziehst. Es ist der Betrag, der deinem Unternehmen bleibt, ehe Zinsen und Steuern abgezogen werden.
Neutrale Aufwendungen und Erträge Ermittle alle neutralen Aufwendungen (z. B. gezahlte Zinsen) und Erträge (z. B. Zinserträge).
Ergebnis vor Steuern Ziehe die neutralen Aufwendungen vom Betriebsergebnis ab und rechne die neutralen Erträge dazu. Es ergibt sich das Ergebnis vor Steuern.
Vorläufiges Ergebnis Ziehst du nun noch alle anfallenden Steuern ab, erhältst du das Ergebnis. Es wird als vorläufiges Ergebnis bezeichnet, weil sich häufig durch den Jahresabschluss (z. B. wegen der Abgrenzung von Betriebsausgaben oder Abschreibungen) noch Änderungen am Gewinn ergeben.

Eine einfache BWA betrachtet lediglich den aktuellen Monat. Komplexere Vorlagen beinhalten hingegen eine Vergleichsrechnung. So können die aktuellen Werte mit demselben Monat im Vorjahr, mit dem Vormonat, mit anderen Unternehmen derselben Branche oder auch mit den geplanten Soll-Werten abgeglichen werden. Ebenso kann der BWA-Aufbau eine Jahresübersicht mit kumulierten Werten zeigen.

Hinweis zum Betrachtungszeitraum der BWA:

Eine einfache BWA betrachtet lediglich den aktuellen Monat. Komplexere Vorlagen beinhalten hingegen eine Vergleichsrechnung.

So können die aktuellen Werte mit demselben Monat im Vorjahr, mit dem Vormonat, mit anderen Unternehmen derselben Branche oder auch mit den geplanten Soll-Werten abgeglichen werden. Ebenso kann der BWA-Aufbau eine Jahresübersicht mit kumulierten Werten zeigen.

Hier erhältst du eine Zusammenfassung über alles Wichtige zur BWA:

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Alles Wichtige rund um die BWA-Erstellung
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Die EÜR, ähnlich wie die BWA, ermöglicht es dir, die wichtigsten Zahlen im Blick zu behalten. So weißt du stets, wie es finanziell um dein Unternehmen steht.