Sind Anwaltskosten steuerlich absetzbar? Das solltest du wissen
Musstest du schon mal einen Anwalt einschalten – und hast dich gefragt, ob du die Kosten zurückbekommst? Gute Nachrichten: In einigen Fällen sind Anwälte bzw. Anwaltskosten steuerlich absetzbar. Es kommt allerdings darauf an, ob sie privat oder geschäftlich veranlasst sind. Hier erfährst du, wann du Anwaltskosten von der Steuer absetzen kannst, wo du sie in der Steuererklärung einträgst und welche Ausnahmen es gibt.
Sind Anwaltskosten steuerlich absetzbar?
Ob du Anwaltskosten steuerlich absetzen kannst, hängt vom jeweiligen Fall ab. Grundsätzlich gilt: Private Rechtsstreitigkeiten sind in der Regel nicht absetzbar, während beruflich oder betrieblich bedingte Aufwendungen als Werbungskosten oder Betriebsausgaben anerkannt werden können.
Zu den absetzbaren Prozesskosten gehören beispielsweise:
- Gerichtskosten
- Anwaltsgebühren
- Gutachterkosten
Dies allerdings nur, wenn der Rechtsstreit direkt mit deiner beruflichen Tätigkeit zusammenhängt. Das Finanzamt prüft dabei genau, ob es sich um notwendige Aufwendungen für dein Unternehmen oder deinen Job handelt. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in mehreren Urteilen klargestellt, dass private Anwaltskosten nur in Ausnahmefällen als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden können – etwa, wenn ein Gerichtsurteil existenzbedrohende Folgen hätte.
Kurz gesagt: Beruflich oder betrieblich veranlasste Anwaltskosten können steuerlich absetzbar sein, private meist nicht.
Wer kann Anwaltskosten von der Steuer absetzen?
Grundsätzlich können Selbstständige, Unternehmer und Arbeitnehmer Gerichts- bzw. Anwaltskosten absetzen – aber nur, wenn sie beruflich oder betrieblich bedingt sind.
Welche Unterschiede es gibt, haben wir in der folgenden Übersicht zusammengefasst:
Nicht steuerlich absetzbar sind private Anwaltskosten, etwa für Scheidungen, Erbstreitigkeiten oder Bußgeldverfahren – es sei denn, sie sind existenzbedrohend und als außergewöhnliche Belastung anerkannt.
Schauen wir uns jetzt im Detail an, wer welche Anwaltskosten in der Steuererklärung angeben kann:
Wie können Selbstständige Anwaltskosten von der Steuer absetzen?
Als Selbstständiger oder Unternehmer kannst du Anwaltskosten als Betriebsausgaben absetzen, wenn sie in direktem Zusammenhang mit der geschäftlichen Tätigkeit stehen. Dazu gehören unter anderem:
- Vertragsrechtliche Streitigkeiten (z. B. Auseinandersetzungen mit Kunden oder Lieferanten)
- Steuerrechtliche Verfahren (z. B. Einspruch gegen Steuerbescheide)
- Mahnverfahren & Inkasso (z. B. Durchsetzung offener Forderungen)
Die Kosten werden in der Buchhaltung als Betriebsausgabe erfasst und senken damit den steuerpflichtigen Gewinn. Falls die Anwaltsrechnung sowohl private als auch geschäftliche Aspekte enthält, muss in der Regel der berufliche Anteil separat ausgewiesen werden. Eine vollständige Absetzbarkeit ist nur möglich, wenn es sich ausschließlich um betriebliche Kosten handelt.
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Wie können Angestellte Anwaltskosten von der Steuer absetzen?
Angestellte können Anwaltskosten als Werbungskosten in der Steuererklärung absetzen, wenn die Kosten beruflich veranlasst sind. Das gilt zum Beispiel für:
- Kündigungsschutzklagen
- Streitigkeiten um Gehalt, Abfindung oder Arbeitszeugnis
- Auseinandersetzungen mit dem Arbeitgeber wegen Versetzungen oder Abmahnungen
Wo trägt man die Anwaltskosten in der Steuererklärung ein?
Je nach beruflicher Situation gibt es unterschiedliche Bereiche in der Steuererklärung, in denen Rechtsanwaltskosten bei der Steuer geltend gemacht werden können:
- Angestellte tragen die Anwaltskosten in der Anlage N unter „Weitere Werbungskosten“ ein. Voraussetzung ist, dass die Kosten aus einer beruflichen Streitigkeit resultieren (z. B. Kündigungsschutzklage).
- Selbstständige & Unternehmer erfassen die Anwaltskosten als Betriebsausgaben in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) oder in der Bilanz. Die Kosten senken den steuerpflichtigen Gewinn und müssen in der Regel klar der beruflichen Tätigkeit zugeordnet werden.
- Nebenberuflich Selbstständige tragen die Anwaltskosten ebenfalls in der EÜR ein, wenn sie direkt mit der nebenberuflichen Tätigkeit zusammenhängen. Falls es sich um eine Mischung aus privaten und geschäftlichen Kosten handelt, darf nur der berufliche Anteil abgesetzt werden.
Zusammenfassung: Anwaltskosten absetzen und Steuern sparen
Wenn deine Anwaltskosten betrieblich oder beruflich bedingt sind, kannst du diese als steuerlich absetzbare Aufwendungen geltend machen. Selbstständige verbuchen sie als Betriebsausgaben, während Angestellte die Rechtsanwaltskosten als Werbungskosten bei der Steuer geltend machen können. Auch Gerichtskosten und Prozesskosten können unter bestimmten Voraussetzungen abgesetzt werden, sofern sie aus einem beruflichen Rechtsstreit resultieren.
Private Anwaltskosten sind in der Regel nicht steuerlich absetzbar, es sei denn, sie bedrohen deine wirtschaftliche Existenz. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in mehreren Urteilen klargestellt, dass nur außergewöhnliche Fälle – etwa eine existenzbedrohende Klage vor Gericht – als außergewöhnliche Belastung anerkannt werden. Wichtig ist, dass du alle Belege sorgfältig aufbewahrst und deine Aufwendungen für Anwalts- und Gerichtskosten klar dokumentierst.
