Das Arbeitszimmer steuerlich absetzen: So sparst du 2025!

Kann ich ein häusliches Arbeitszimmer von der Steuer absetzen?

Grundsätzlich kannst du dein häusliches Arbeitszimmer steuerlich absetzen – aber nur, wenn es bestimmte Voraussetzungen erfüllt. Das Finanzamt prüft genau, ob du dein Arbeitszimmer wirklich als Büro von der Steuer absetzen kannst. Diese Bedingungen muss dein Arbeitszimmer erfüllen:

Es ist der Mittelpunkt deiner beruflichen Tätigkeit

• Du musst den größten Teil deiner Arbeit im Arbeitszimmer erledigen.
• Falls du regelmäßig an einem anderen Arbeitsplatz tätig bist (z. B. im Büro oder bei Kunden), kannst du dein Arbeitszimmer meist nicht in der Steuererklärung absetzen.
• In der Praxis ist die „Mittelpunkt deiner beruflichen Tätigkeit“-Voraussetzung vor allem für Selbstständige und Arbeitnehmer, die überwiegend von zu Hause aus arbeiten, von Bedeutung.
• Faustregel: Arbeitest du bei einer 5-Tage-Woche mindestens 3 Tage im Arbeitszimmer, spricht das dafür, dass es den Mittelpunkt deiner beruflichen Tätigkeit bildet.

Es handelt sich um einen abgeschlossenen Raum

• Eine Arbeitsecke im Wohnzimmer reicht nicht aus.
• Der Raum muss klar von den Wohnräumen abgegrenzt sein.
• Das Arbeitszimmer kann sich auch im Keller, auf dem Dachboden oder in einem Anbau befinden.
• Mietest du ein Büro außerhalb deiner Wohnung oder deines Hauses, spricht man von einem außerhäuslichen Arbeitszimmer. In diesem Fall kannst du die Kosten für dein Büro von der Steuer absetzen – ohne Einschränkungen und als Betriebsausgabe oder Werbungskosten.

Es ist büromäßig eingerichtet

• Ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer sollte wie ein Büro eingerichtet sein: Schreibtisch, Bürostuhl, Regale, Computer, Bildschirm usw. sollten vorhanden sein.
• Private Gegenstände (z. B. Gästebett, Fernseher) sind nicht erlaubt.

Es wird fast ausschließlich beruflich genutzt

• Das Arbeitszimmer darf höchstens zu 10 Prozent privat genutzt werden.
• Wird der Raum teilweise privat genutzt, entfällt der Steuerabzug.

Wer kann ein Arbeitszimmer steuerlich absetzen?

Ob du dein Arbeitszimmer steuerlich absetzen kannst, hängt von deiner beruflichen Situation ab. Grundsätzlich gilt: Je stärker deine Arbeit an das Arbeitszimmer gebunden ist, desto höher sind die Abzugsmöglichkeiten. Während Selbstständige ihr häusliches Arbeitszimmer meist als Betriebsausgabe geltend machen können, haben Angestellte bei den Werbungskosten oft strengere Vorgaben.

Die folgende Tabelle zeigt, welche Abzugsmöglichkeiten es für verschiedene Berufsgruppen gibt:

Schauen wir uns jetzt im Detail an, wer ein Arbeitszimmer wie in der Steuererklärung angeben kann:

Wie können Angestellte ein Arbeitszimmer in der Steuererklärung absetzen?

Angestellte können ihr häusliches Arbeitszimmer unter bestimmten Voraussetzungen als Werbungskosten in der Steuererklärung angeben. Entscheidend sind dabei zwei Faktoren: Gibt es einen anderen Arbeitsplatz beim Arbeitgeber? Und: Ist das Arbeitszimmer der Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit?

Volle Kosten absetzen – wenn kein anderer Arbeitsplatz vorhanden ist

• Voraussetzung: Dein Arbeitszimmer ist der Mittelpunkt deiner beruflichen Tätigkeit und dir steht kein Büro beim Arbeitgeber zur Verfügung.
• Steuer: Du kannst alle anteiligen Kosten absetzen, darunter Miete oder Gebäude-Abschreibung (bei Eigentum), Nebenkosten (Strom, Heizung, Wasser, Müllabfuhr), Gebäude- und Hausratversicherung, Grundsteuer (bei Eigentümern), Renovierungs- und Instandhaltungskosten.
• Alternative: Statt der genauen Berechnung kannst du die Jahrespauschale von 1.260 Euro ansetzen, falls deine tatsächlichen Kosten darunter liegen oder du dir den Berechnungsaufwand sparen möchtest.
• Werbungskosten: Der volle Kostenabzug zählt zusätzlich zur Pauschale der Werbungskosten von 1.230 Euro. Das heißt, jeder Euro über dieser Pauschale senkt dein zu versteuerndes Einkommen.

Begrenzter Abzug bis 1.250 Euro – wenn das Arbeitszimmer nicht der Mittelpunkt ist

• Voraussetzung: Dein Arbeitszimmer ist nicht der Mittelpunkt, aber du hast keinen anderen Arbeitsplatz.
• Steuer: Du kannst deine tatsächlichen Kosten bis zu maximal 1.250 Euro pro Jahr absetzen.
• Wichtig: Es handelt sich nicht um eine Pauschale, sondern um eine Obergrenze – du kannst nur die tatsächlichen Kosten bis zu diesem Limit geltend machen.
• Werbungskosten: Auch der begrenzte Abzug bis 1.250 Euro zählt zusätzlich zur Pauschale. Hast du bereits andere Werbungskosten, addiert sich der Betrag darauf und kann deine Steuerlast senken.

Falls du ein Büro in der Firma hast und dein Arbeitszimmer nur freiwillig nutzt, kannst du es in der Regel nicht steuerlich geltend machen. In diesem Fall bleibt nur die Homeoffice-Tagespauschale als Alternative:

• Betrag: 6 Euro pro Homeoffice-Tag, maximal 210 Tage im Jahr → Höchstbetrag: 1.260 Euro.
• Vorteil: Die Pauschale gilt auch für eine Arbeitsecke oder einen provisorischen Arbeitsplatz.

Einschränkung: Die Homeoffice-Tagespauschale ist in der Pauschale der Werbungskosten von 1.230 Euro enthalten. Erst wenn deine gesamten Werbungskosten diesen Betrag übersteigen, wirkt sich die Homeoffice-Pauschale steuerlich aus.

Wie können Selbstständige ein Arbeitszimmer in der Steuererklärung absetzen?

Für Selbstständige gelten beim Absetzen des häuslichen Arbeitszimmers grundsätzlich dieselben Voraussetzungen wie für Angestellte – allerdings gibt es steuerlich einige Vorteile. Während Angestellte das Arbeitszimmer als Werbungskosten absetzen, zählen die Kosten für Selbstständige als Betriebsausgaben. Dadurch wirken sie sich oft direkter auf die Steuerlast aus.

Wenn das Arbeitszimmer alle Voraussetzungen erfüllt, haben Selbstständige zwei Möglichkeiten für den Steuerabzug:

• Tatsächliche Kosten absetzen: Es können alle anteiligen Kosten für das Arbeitszimmer geltend gemacht werden, darunter Miete oder Gebäude-Abschreibung (bei Eigentum), Nebenkosten (Strom, Heizung, Wasser, Müllabfuhr), Gebäude- und Hausratversicherung, Grundsteuer (bei Eigentümern), Renovierungs- und Instandhaltungskosten. Die Berechnung zum Absetzen des Arbeitszimmers erfolgt anteilig nach der Fläche des Büros im Verhältnis zur Gesamtwohnfläche.
• Arbeitszimmer-Pauschale absetzen: Alternativ können Selbstständige eine Jahrespauschale von 1.260 Euro für ihr häusliches Arbeitszimmer absetzen. Die Pauschale kannst du nur für die Monate absetzen, in denen das Arbeitszimmer den Mittelpunkt deiner Tätigkeit gebildet hat (also 105 Euro pro Monat). Eine genaue Kostenaufstellung ist dann nicht nötig.

Falls sich das Büro außerhalb der eigenen Wohnung oder des eigenen Hauses befindet (z. B. in einem angemieteten Bürogebäude), gibt es keine Einschränkungen. In diesem Fall können alle Kosten in voller Höhe als Betriebsausgabe abgesetzt werden – unabhängig von der Nutzung oder der räumlichen Abgrenzung.

Berechnung: Wie genau kann ich mein häusliches Arbeitszimmer absetzen?

Die Höhe der absetzbaren Kosten richtet sich nach dem Anteil des Arbeitszimmers an der Gesamtwohnfläche. Wie du die Fläche deines Arbeitszimmers berechnest, ist relevant, wenn du deine tatsächlichen Kosten ansetzen möchtest. Alternativ können Angestellte und Selbstständige die Arbeitszimmer-Pauschale von 1.260 Euro nutzen – diese lohnt sich jedoch meist nur, wenn deine tatsächlichen Kosten darunter liegen.

So gehst du Schritt für Schritt vor:

1. Die Fläche des Arbeitszimmers ermitteln: Miss zunächst die Größe deines Arbeitszimmers in Quadratmetern. Beachte: Das Arbeitszimmer muss ein abgeschlossener Raum sein – eine Arbeitsecke im Wohnzimmer zählt nicht.

2. Die Gesamtwohnfläche berechnen: Addiere die Quadratmeterzahl aller Räume deiner Wohnung oder deines Hauses (Wohnzimmer, Schlafzimmer, Küche etc.). Nicht dazu gehören Keller, Garage oder gemeinschaftlich genutzte Räume in einem Mehrfamilienhaus.

3. Den prozentualen Anteil des Arbeitszimmers berechnen: Nutze folgende Formel zur Berechnung: Arbeitszimmerfläche ÷ Gesamtwohnfläche × 100 = Anteil in Prozent

4. Die absetzbaren Kosten berechnen: Berechne nun, wie viel Prozent deiner monatlichen Wohnkosten du steuerlich geltend machen kannst. Dazu gehören:

• Miete oder Gebäude-Abschreibung (bei Eigentümern)
• Nebenkosten (Strom, Heizung, Wasser, Müllabfuhr)
• Versicherungen & Grundsteuer
• Renovierungs- und Instandhaltungskosten

Wo trägt man ein Arbeitszimmer in der Steuererklärung ein?

Hast du ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer, kannst du die Kosten in deiner Steuererklärung angeben. Aber wo genau kannst du das häusliche Arbeitszimmer eintragen?

• Selbstständige: Die Kosten für das Arbeitszimmer gehören zu den Betriebsausgaben und werden in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) eingetragen. In Zeile 49 gibst du als Selbstständiger die Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer an – entweder die Arbeitszimmer-Pauschale von 1.260 Euro pro Jahr oder die tatsächlichen Kosten anteilig. Falls du zur doppelten Buchführung verpflichtet bist, trägst du die Aufwendungen in der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) unter Raumkosten ein.
• Angestellte: Die Aufwendungen für das Arbeitszimmer werden in der Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) eingetragen. In Zeile 42-45 gibst du die Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer oder die Homeoffice-Pauschale an. Falls du die Homeoffice- Tagespauschale nutzt, trägst du zusätzlich die Anzahl der Homeoffice-Tage ein. Da die Werbungskostenpauschale 1.230 Euro beträgt, lohnt sich der Eintrag nur, wenn deine gesamten Werbungskosten darüber liegen.

Wo als nebenberuflich Selbstständige ein häusliches Arbeitszimmer eintragen?

‍Bist du nebenberuflich selbstständig, musst du die Kosten für dein häusliches Arbeitszimmer in zwei Bereichen der Steuererklärung angeben:

• Als Angestellter trägst du die anteiligen Aufwendungen in der Anlage N (Zeile 42-45) als Werbungskosten ein.
• Für die Selbstständigkeit machst du die Aufwendungen in der Anlage EÜR (Zeile 49) als Betriebsausgaben geltend.

Wichtig: Die Kosten müssen anteilig aufgeteilt werden. Nutzt du das Arbeitszimmer beispielsweise 60 Prozent für die Selbstständigkeit und 40 Prozent für deine angestellte Tätigkeit, darfst du den jeweiligen Anteil nur in dem passenden Bereich ansetzen.

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Zusammenfassung: So setzt du ein Arbeitszimmer richtig ab

Ein häusliches Arbeitszimmer kann eine erhebliche Steuerersparnis bringen – vorausgesetzt, es erfüllt die strengen Anforderungen des Finanzamts. Entscheidend ist, dass es sich um einen abgeschlossenen Raum handelt, der fast ausschließlich beruflich genutzt wird. Zudem muss es entweder den Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit bilden oder es darf kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung stehen.

Kannst du dein heimisches Büro von der Steuer absetzen, hast du mehrere Möglichkeiten. Beispielsweise setzt du die tatsächlichen Aufwendungen für dein häusliches Arbeitszimmer anteilig an oder – falls du selbstständig bist – nutzt du die Arbeitszimmer-Pauschale von 1.260 Euro pro Jahr. Diese Pauschale lohnt sich jedoch nur, wenn deine tatsächlichen Kosten darunter liegen. Falls dein Arbeitszimmer steuerlich nicht anerkannt wird, bleibt die Homeoffice-Pauschale von 6 Euro pro Tag (max. 1.260 Euro/Jahr) als Alternative.

Ob Angestellter oder Selbstständiger – wer von zu Hause arbeitet, sollte genau prüfen, welche Abzugsmöglichkeiten sich beim Arbeitszimmer bieten. Denn mit der richtigen Strategie kannst du einen Teil deiner Kosten steuerlich zurückholen und Geld sparen!

Häufige Fragen zum Thema Arbeitszimmer absetzen