Kleinunternehmer Grenze 2025

Das regelt die Kleinunternehmer Grenze 2025

Bei Kleinunternehmerinnen und Kleinunternehmern spielt der Gesamtumsatz eine wichtige Rolle. Für die sogenannte Kleinunternehmerregelung gelten die beiden folgenden Voraussetzungen:

• Die Summe der Einkünfte darf im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro (bis 2024: 22.000) nicht überschritten haben.
• Für das aktuelle Kalenderjahr darf der Gesamtumsatz nach die Summe von 100.000 Euro (bis 2024: 50.000 Euro) nicht übersteigen.

Mithilfe dieser Umsatzgrenzen entscheidet sich, ob du Kleinunternehmer bist oder der Regelbesteuerung unterliegst. Du bist dann zwar umsatzsteuerpflichtig, kannst aber Vorsteuer geltend machen. Dieser Vorsteuerabzug ist ein Vorteil der Regelbesteuerung.

Beispielrechnung Kleinunternehmer Grenze

Die Kleinunternehmerregelung mit ihren Umsatzgrenzen ist recht einfach zu verstehen. Trotzdem wollen wir dir das Verfahren anhand einiger Beispielrechnungen ganz praktisch zeigen.

• Beispiel 1 - Vorjahresumsatz und Umsatz des laufenden Jahres sind unter den Kleinunternehmer Grenzen: Im letzten Jahr hast du 1.200 Euro Umsatz pro Monat erwirtschaftet. Bezogen auf das Jahr ist das ein Gesamtumsatz von 14.400 Euro. Du kannst die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen.‍
• Beispiel 2 - Vorjahresumsatz unter und Umsatz des laufenden Jahres über der Grenze: Im Vorjahr hast du die Umsatzgrenze von 25.000 Euro (bis 2024: 22.000 Euro) nicht überschritten. In diesem Jahr erwirtschftest du einen Umsatz von 3.000 Euro pro Monat. Bezogen auf das Kalenderjahr ergeben sich daraus 36.000 Euro. Damit wärst du im aktuellen Kalenderjahr noch Kleinunternehmer, aber im nächsten Jahr umsatzsteuerpflichtig, da du dann mehr als 25.000 Euro im Vorjahr verdient hast.
• Beispiel 3 - Vorjahresumsatz über und geschätzter Umsatz des laufenden Jahres unter der Kleinunternehmer Grenze: Du hast im Vorjahr 30.000 Euro Gesamtumsatz (bis 2024: 22.000 Euro) erwirtschaftet, in diesem Jahr aber nur 10.000 Euro. Du unterliegst trotzdem der Regelbesteuerung, weil du den Vorjahreswert überschritten hast. Erst wenn dein Umsatz auch im Jahr darauf unter 100.000 Euro bleibt, kannst du die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen. Wichtig ist hierbei: Wenn du Regelunternehmer bist, dann zählt dein Umsatz inkl. Umsatzsteuer für die Umsatzgrenze. Entscheidend sind dann also die erwirtschafteten Bruttobeträge, wie du sie deinen Kundinnen und Kunden in Rechnung gestellt hast.

Diese Umsätze werden bei der Berechnung der Grenze nicht berücksichtigt

Waren und Dienstleistungen, die umsatzsteuerfrei sind, werden gar nicht erst berücksichtigt, wenn es um die Ermittlung der Umsatzgrenze von Kleinunternehmern und Kleinunternehmerinnen geht. In § 4 Nr. 11 bis 28 UStG findest du diese wichtigsten „Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen“ enthält.

Dazu gehören zum Beispiel:

• ärztliche Heilbehandlungen,
• Vermietung und Verpachtung von Grundstücken,
• Leistungen von Bausparkassen- und Versicherungsvertretern und Versicherungsmaklern oder auch
• Angebote allgemeinbildender oder berufsbildender Schulen bzw. Leistungen selbstständiger Lehrkräfte an solchen Einrichtungen.

Wenn du als Kleinunternehmer Waren oder Dienstleistungen im Ausland kaufst oder anbietest, dann musst du in den meisten Fällen keine Umsatzsteuer berechnen, die Kleinunternehmerregelung kommt also auch hier zum Tragen. Alle Ausnahmen und Sonderregelungen zu Auslandsumsätzen als Kleinunternehmer haben wir ausführlich auf der entsprechenden Ratgeberseite beschrieben.  

Kleinunternehmer Grenze: So lange ist man an die Kleinunternehmerregelung gebunden

Die Kleinunternehmerregelung musst du mindestens für das laufende Kalenderjahr beibehalten, sofern dich das Finanzamt entsprechend eingestuft hat. Hingegen gibt es keine maximale Dauer für die Kleinunternehmerregelung, sofern du alle Umsatzgrenzen einhältst. Was bei einer gewollten oder ungewollten Überschreitung passiert, erfährst du weiter unten im Beitrag.

Du willst freiwillig nicht länger Kleinunternehmer sein, auch wenn du unter den Umsatzgrenzen bleibst? Das ist kein Problem, denn du kannst jederzeit von der Kleinunternehmerregelung zur Regelbesteuerung wechseln.

Aber wie?

• Den Wechsel kannst du bei deinem Finanzamt beantragen.
• Alternativ kannst du auch einfach Umsatzsteuer erheben und abführen. (Das musst du sogar selbstständig im neuen Kalenderjahr, wenn du im Vorjahr die Umsatzgrenze überschritten hast - mehr dazu weiter unten im Beitrag). 
• Der Wechsel wird und sollte allerdings immer erst zum Beginn eines Kalenderjahres stattfinden, weil es sonst kompliziert wird mit der Vermischung von umsatzsteuerfreien und umsatzsteuerpflichtigen Rechnungen.

Wie lange bist du als (ehemaliger) Kleinunternehmer an die Regelbesteuerung gebunden?

• Wenn du freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichtest, bist du 5 Jahre an diese Entscheidung gebunden. In dieser Zeit kannst du Vorsteuer abziehen, musst aber auch Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben und eine Umsatzsteuererklärung anfertigen. 
• Die Zeitspanne von 5 Jahren gilt allerdings nicht, wenn du aufgrund zu hoher Umsätze zur Regelbesteuerung wechseln musstest. Dann gilt: Sobald du wieder unter den Umsatzgrenzen liegst, kannst du auch wieder als Kleinunternehmer bzw. Kleinunternehmerin agieren.

Das passiert, wenn man die Kleinunternehmer Grenze überschreitet

Überschreitest du nur eine der Umsatzgrenzen der Kleinunternehmerregelung, dann wirst du umsatzsteuerpflichtig. Bis zu 2024 musstest du erst zum nächsten Geschäftsjahr zur Regelbesteuerung wechseln. Seit Januar 2025 musst du jedoch ab dem Moment, wo du die Grenze überschreitest, Umsatzsteuer ausweisen und abführen.

Das heißt:

• das Finanzamt fordert von dir die Umsatzsteuer ein, die auf die von dir gestellten Rechnungen entfällt
• du musst bei Rechnungsempfängern die Umsatzsteuer erheben
• du musst Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben und eine Umsatzsteuererklärung anfertigen
• du darfst Vorsteuer geltend machen und diese mit deiner Umsatzsteuerlast verrechnen

Beispiele zur Überschreitung der Kleinunternehmergrenze

Konkret gibt es verschiedene denkbare Varianten, wie du die Kleinunternehmergrenzen überschreitest. Hier sind zwei mögliche Beispiele, bei denen die Kleinunternehmerregelung nicht mehr auf dich zutrifft:

• Hat dein Vorjahresumsatz die Summe von 25.000 Euro überstiegen, musst du im nächsten Jahr deine Rechnungen mit Umsatzsteuer stellen. Du wirst in der Regel nicht darüber benachrichtigt, weil das Finanzamt deine Umsätze zum Jahreswechsel noch nicht kennt. Falls du nun vergisst, die Steuer bei deinen Kunden zu erheben, musst du im Zweifel selbst dafür einstehen und den Betrag gegenüber dem Finanzamt aus eigener Tasche begleichen. Ansonsten bleibt dir nur, die Rechnungen gegenüber deinen Kunden zu korrigieren und mit Umsatzsteuer auszuweisen, wenn du sie im Jahr mit Regelbesteuerung umsatzsteuerfrei erstellt hast
• Steigt dein Jahresumsatz im laufenden Jahr über 100.000 Euro, wechselst du direkt in die Regelbesteuerung. Allerdings gibt es auch hier keine Benachrichtigung vom Finanzamt, da das deine Umsätze ja gar nicht kennt. Du musst die Grenze also selbst im Blick behalten.

Kleinunternehmer Grenzen der vergangenen Jahre

Hin und wieder werden die Umsatzgrenzen bei der Kleinunternehmerreglung verändert, so wie das letzte Mal 2025, als der Wert für die Umsatzgrenze des Vorjahresumsatzes von 22.000 auf 25.000 Euro und der Gesamtumsatz von 50.000 € auf 100.000 € angehoben wurde. In unserer Tabelle siehst du die Werte der einzelnen Jahre im Überblick.

Häufig gestellte Fragen zur Kleinunternehmergrenze